Hva er de nye reglene for tips fra 2023?
De sentrale endringene i 2023 innebærer at tips nå behandles som kontantytelse med full trekkplikt og rapporteringsplikt. Tips som mottas av ansatte – enten direkte fra kunder eller via arbeidsgiver – skal inngå i grunnlaget for arbeidsgiveravgift med mindre annet er spesifisert i regelverket.
Nylig publisert
Tips blir skattepliktig
Arbeidsgivere og ansatte i servering
Via A-ordningen
Fra 1. januar 2023
Viktige punkter å merke seg
- Tips regnes som kontantytelse og er dermed trekkpliktig
- Arbeidsgiver plikter å holde oversikt over fordeling til ansatte
- All rapportering skjer i A-meldingen månedlig
- Bruttobeløp i kroner skal oppgis ved rapportering
- Arbeidsgiver kan ikke trekke fra tips for avgift eller administrasjon uten særskilt avtale
- Skattefrie organisasjoner har egne regler som kan brukes fra første krone
Oversikt over rapporteringskrav
| Faktum | Detaljer | Kilde |
|---|---|---|
| Skatteplikt | Ja, alle tips er skattepliktige | Skatteetaten |
| Rapporteringskanal | A-meldingen | Skatteetaten |
| Type ytelse | Kontantytelse, tips | Skatteetaten |
| Trekkplikt | Alltid ja (unntak ved minstgrense) | Skatteetaten |
| Arbeidsgiveravgift | Ja/nei avhengig av tilfelle | Skatteetaten |
| Rapporteringstidspunkt | I kalendermåneden for utbetaling | Skatteetaten |
Rapporteringsfristen for A-meldingen er den 5. i følgende måned. Dette betyr at tips mottatt i januar må rapporteres senest 5. februar.
Må tips skattes i 2023?
Ja, alle tips er skattepliktige fra og med 2023. Dette omfatter både tips direkte fra kunder til ansatte, samt tips som arbeidsgiveren fordeler videre til de ansatte. Skatteplikten gjelder uavhengig av beløpets størrelse og utbetalingsform.
Hvilke tips omfattes av skatteplikten?
Skatteplikten omfatter alle typer tips, inkludert drikkepenger fra kunder til serveringspersonale, tips i taxibransjen, og andre former for frivillige tilleggsbetalinger. Det er ingen minstebeløp som utløser skatteplikt – ethvert tips må rapporteres.
Ifølge Skatteetaten skal tips behandles som lønnsinntekt. Dette innebærer at arbeidsgiver plikter å trekke forskuddsskatt på tipsbeløpet, med mindre tipsen er under minstgrensen for trekk. I slike tilfeller kan trekket hoppes over.
For skattefrie organisasjoner gjelder spesielle regler der rapportering kan skje fra første krone uten vanlig arbeidsgiveravgift.
Unntak og spesialtilfeller
Det finnes visse unntak fra hovedregelen om full skatteplikt. Særlig gjelder dette for skattefrie organisasjoner, som kan benytte egne regler for tips rapportering. I slike tilfeller kan rapportering skje fra første krone uten at vanlig arbeidsgiveravgift påløper.
Arbeidsgiver kan heller ikke uten særskilt avtale trekke fra tipsbeløp for å dekke administrative kostnader eller avgifter. Dersom en slik avtale inngås, må den være dokumentert og klar.
Hvordan skal arbeidsgivere rapportere tips?
Rapportering av tips skjer gjennom A-ordningen, som er den digitale rapporteringsordningen for lønns- og ansettelsesopplysninger. Alle arbeidsgivere må sende A-melding månedlig, og denne inneholder nå også opplysninger om tips.
A-meldingen og tipsrapportering
A-meldingen er den obligatoriske rapporteringskanalen der arbeidsgivere rapporterer lønn, ansatte, skattetrekk og arbeidsgiveravgift til Skatteetaten, NAV og SSB. Ved rapportering av tips skal følgende opplysninger gis:
- Beløp: Bruttobeløp i kroner
- Type ytelse: «Kontantytelse, tips»
- Trekkplikt: Alltid ja, med mindre tipsen er under minstgrensen
- Arbeidsgiveravgift: Ja eller nei avhengig av tilfelle
- Tilleggsinformasjon: Landkode for opptjeningsland ved utenlandsarbeid; frivillig opplysning om opptjeningsperiode
Rapporteringen skal skje i kalendermåneden for utbetaling. Det er viktig at beløpene oppgis som bruttobeløp, altså før eventuelt skattetrekk.
Arbeidsgiver har ansvar for å holde oversikt over fordeling av tips til de ansatte. Utdeling må dokumenteres og rapporteres korrekt.
Praktiske skritt for arbeidsgivere
For å implementere kravene i praksis bør arbeidsgivere følge disse stegene:
- Sikre at lønnssystemet er oppdatert for å håndtere tips som lønnsart
- Opprette rutiner for registrering av tips mottatt fra kunder
- Fordele tips til ansatte og dokumentere fordelingen
- Rapportere korrekt beløp i A-meldingen innen fristen
- Trekk riktig forskuddsskatt på tipsbeløpet
A-ordningen krever månedlig digital rapportering med frist den 5. i følgende måned. Dette betyr at tips mottatt i løpet av januar må være rapportert senest 5. februar.
Les mer om A-ordningen og rapportering i vår detaljerte veileder.
Hva er konsekvensene for ansatte og bransjen?
De nye tipsreglene får betydelige konsekvenser for både ansatte i serveringsbransjen og for arbeidsgivere generelt. Restaurant- og hotellnæringen er spesielt berørt, da tips utgjør en større del av den totale kompensasjonen til ansatte.
Konsekvenser for ansatte
For ansatte innebærer de nye reglene at tips nå inngår i den skattepliktige inntekten. Dette betyr at tipsbeløp vil påvirke beregningen av skatt, pensjonspoeng og andre ytelser som er knyttet til inntektsnivå.
Tips som rapporteres via A-ordningen vil bli forhåndsutfylt i den ansattes skattemelding, noe som gir bedre kontroll og transparens. Dette var et forslag fra 2018 som nå er blitt en realitet.
Konsekvenser for arbeidsgivere
Arbeidsgivere pålegges økt administrativt ansvar. De må nå holde nøyaktig oversikt over alle tipsbeløp som mottas og fordeles til ansatte. Dette krever nye rutiner og ofte oppdatering av lønnssystemer.
For restauranter med mange ansatte, spesielt i deler av bransjen der tilkallingsvikarer er vanlig, innebærer dette en betydelig økning i rapporteringsarbeidet. Fra 2025 innføres nye ansettelsesformer i A-meldingen, inkludert «Fast/midlertidig ansatt og utleid» og «tilkallingsvikar», noe som vil påvirke hvordan slike tilsettinger rapporteres.
Tips fra kunder skal rapporteres som lønnsinntekt med plikt for arbeidsgiver til oversikt og rapportering. Dette gjelder uavhengig av om tipsen går direkte til den ansatte eller via arbeidsgiver.
Bransjespesifikke utfordringer
Serveringsbransjen står overfor særlige utfordringer knyttet til de nye reglene. Mange restauranter har tradisjonelt håndtert tips på ulike måter, og tilpasningen til det nye regelverket krever tid og ressurser.
I tillegg til rapporteringsplikten må arbeidsgivere sikre at riktig skattetrekk blir beregnet og innbetalt. For ansatte med lav lønn kan dette påvirke nettoinntekten merkbart.
Skatte-ABC for 2022/2023 nevner tips spesifikt for serveringspersonale og drosjer, og selv om ingen nye 2023-endringer er spesifisert der, er hovedreglene klare.
Les mer om lønnsrapportering og A-ordningen i vår omfattende guide.
Endringer i A-ordningen 2023–2025
Selv om selve tipsreglene har vært stabile siden 2018, har det skjedd flere endringer i A-ordningen som er relevante for arbeidsgivere som rapporterer tips. Disse endringene strekker seg fra 2023 og frem mot 2025.
Utviklingen i rapporteringskrav
- 2023: Ingen direkte nye regler for tips, men veiledning om tips er oppdatert med fortsatt gyldighet fra 21.12.2018. Endringer 03.05.2023 om kildeskatt på lønn påvirker arbeidsgivere generelt.
- 2025: Flere viktige endringer er varslet. Avvikling av ekstra arbeidsgiveravgift over 850 000 kroner er foreslått, men må vedtas av Stortinget. Denne avgiften vil ikke lenger rapporteres i A-meldingen med mindre refusjon fra NAV er aktuelt.
- 2025: Mulighet til å spesifisere grunnlag under opplysningsplikt innebærer nye terskler: under 2000 kroner årlig for ordinære arbeidsgivere (opp fra 1000 kr), 10 000 kroner for skattefrie organisasjoner, og 6000 kroner for arbeid i hjemmet.
- 2025: Nye ansettelsesformer i A-meldingen, inkludert «Fast/midlertidig ansatt og utleid» og «tilkallingsvikar» – særlig relevant for restauranter.
For oppdaterte detaljer om rapporteringskrav og kommende endringer, anbefales det å følge med på Skatteetatens direkte veiledninger og oppdateringer.
Hva er sikkert og usikkert ved dagens regler?
Det er viktig å skille mellom det som er godt etablert i regelverket og det som fortsatt er uklart eller gjenstand for fremtidige avklaringer. Her er en oversikt over statusen pr. dagens regelverk.
| Grunnlagt informasjon | Informasjon som er uklar |
|---|---|
| Alle tips uansett størrelse skal rapporteres | Eksakt terskel for små tips under minstgrensen |
| A-ordningen er obligatorisk for alle arbeidsgivere | Detaljerte kontrollrutiner fra skattemyndighetene |
| Trekkplikt gjelder for alle tips | Praktisk håndhevelse i enkelte bransjer |
| Tips rapporteres som «Kontantytelse, tips» | Fremtidige endringer utover 2025 |
| Arbeidsgiver har ansvar for oversikt og fordeling | Spesifikke konsekvenser ved bransjetilpasning |
Veiledningen om tips ble oppdatert sist 21.12.2018 og har fortsatt gyldighet. Ingen vesentlige endringer er kommet etter dette tidspunktet, men fremtidige justeringer fra 2025 kan påvirke enkelte aspekter ved rapporteringen.
Bakgrunn og historikk for tipsbeskatning
Reglene for tipsbeskatning har en lang historie i norsk skatterett. Serveringsbransjen har alltid hatt en spesielt nær tilknytning til praksisen med drikkepenger, og myndighetene har gradvis innført strengere regler for å sikre korrekt rapportering.
A-ordningen ble etablert som en digital rapporteringsløsning som samler informasjon fra arbeidsgivere og sender videre til Skatteetaten, NAV og SSB. Ordningen har modernisert rapporteringen betydelig, og tipsrapportering er nå en integrert del av systemet.
Forslaget om forhåndsutfylling i skattemeldingen for bedre kontroll med tips ble fremmet allerede i 2018. Dette forslaget, fra Prop. 1 LS (2018–2019), la grunnlaget for dagens praksis der tipsbeløp automatisk fremkommer i den ansattes skattemelding.
Kilder og referanser
«Tips regnes som kontantytelse med trekkplikt, og inngår i grunnlag for arbeidsgiveravgift med mindre annet er spesifisert.»
— Skatteetaten, veiledning for A-meldingen
«Arbeidsgivere, inkludert restauranter, må rapportere tips mottatt fra arbeidsgiver eller direkte fra kunder i A-meldingen.»
— Skatteetaten
For ytterligere informasjon og oppdatert veiledning, anbefales det å kontakte Skatteetaten direkte eller besøke Altinn for informasjon om A-ordningen.
Oppsummering
De nye tipsreglene fra 2023 innebærer at alle tips er skattepliktige og må rapporteres via A-ordningen. Arbeidsgivere har ansvar for å holde oversikt over tips og fordele dette korrekt til ansatte. Rapporteringen skjer månedlig i A-meldingen med frist den 5. i følgende måned.
Konsekvensene for ansatte er at tips inngår i skattepliktig inntekt, noe som påvirker både skatt og andre inntektsbaserte rettigheter. For arbeidsgivere, særlig i serveringsbransjen, medfører dette økt administrativt arbeid med registrering og rapportering.
Kommende endringer fra 2025 vil bringe nye muligheter for rapportering, inkludert justering av terskler for opplysningsplikt og nye ansettelsesformer i A-meldingen. Arbeidsgivere bør følge med på oppdateringer fra Skatteetaten for å sikre compliance.
Ofte stilte spørsmål om tipsreglene i 2023
Er alle tips skattepliktige i 2023?
Ja, alle tips er skattepliktige fra og med 2023. Dette gjelder uansett beløp, enten tipsen kommer direkte fra kunder eller via arbeidsgiver.
Hvordan rapporterer jeg tips som arbeidsgiver?
Tips rapporteres i A-meldingen månedlig. Beløpet oppgis som brutto i kroner med type «Kontantytelse, tips». Fristen er den 5. i følgende måned.
Må jeg trekke skatt av tips?
Ja, det skal trekkes forskuddsskatt av tips. Unntak gjelder kun hvis tipsbeløpet er under minstgrensen for trekk.
Hva skjer hvis jeg ikke rapporterer tips?
Manglende rapportering kan medføre kontroll og etterberegning av skatt og avgift. Det er arbeidsgivers ansvar å sikre korrekt rapportering.
Gjelder tipsreglene for alle bransjer?
Reglene gjelder alle bransjer der tips mottas, men er mest relevant for serveringsbransjen, hoteller og taxinæringen der drikkepenger er vanlig praksis.
Hva er A-ordningen?
A-ordningen er den digitale rapporteringsordningen der arbeidsgivere rapporterer lønn, ansatte, skattetrekk og arbeidsgiveravgift til Skatteetaten, NAV og SSB.
Hvilke endringer kommer i 2025?
Fra 2025 blir det nye terskler for rapportering under opplysningsplikt, nye ansettelsesformer i A-meldingen, og mulig avvikling av ekstra arbeidsgiveravgift over 850 000 kroner.
Har skattefrie organisasjoner egne regler?
Ja, for skattefrie organisasjoner gjelder spesielle regler der tips kan rapporteres fra første krone uten vanlig arbeidsgiveravgift.
Anbefalt lesning
- Les artikkel: UNO No Mercy Regler – Komplett Guide Med Straffekort Og Poeng
- Les artikkel: Shuffleboard Regler – Komplett Guide for Nybegynnere
- Les artikkel: Phase 10 regler – Komplett guide med alle faser og poeng
- Les artikkel: Rim og regler for barn – Slik styrker du språk og motorikk
- Les artikkel: Vape Norge Regler – Alt du må vite om lovverk og import 2026
- Les artikkel: Monopol Regler Gammel – Komplett Guide for Klassisk Utgave
- Les artikkel: Hitster Spilleregler – Alt Du Trenger å Vite
- Les artikkel: Yatzy Regler – Komplett Guide til Spill og Poeng
- Les artikkel: Kabal Solitaire Regler – Din komplette guide til spillet
- Les artikkel: Scrabble Regler Norsk – Fullstendig Guide med Poengtabell
Kanskje interessant
Siste publisert
- Les artikkel: Casino Kortspill App – Beste apper, regler og nedlasting
- Les artikkel: Casino Kortspill App – Beste Apper for Android og iOS 2025
- Les artikkel: Casino Kortspill App – Beste Apper for Android og iOS 2025
- Les artikkel: Casino kortspill app 2025 – Beste gratis apper for mobil
- Les artikkel: Casino Kortspill App – Beste apper og regler for 2025
